ГАРАНТ: Порядок и правила расчетов по договору цессии между нерезидентом - международной компанией, зарегистрированной в дружественном государстве, и резидентом РФ - физическим лицом (не ИП)

1. Физическое лицо - резидент вправе рассчитаться в денежной форме с международной компанией по договору цессии через банковский счет, открытый в уполномоченном банке, либо через счет, открытый в банке за пределами РФ. Расчеты производятся без ограничения по сумме. Но если расчеты через зарубежный счет будут производиться в иностранной валюте, то следует учитывать, что на перечисление иностранной валюты на такой счет с российских счетов действует ограничение - не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте в месяц.

Также следует учитывать: если иностранная компания из дружественной страны - заимодавец находится под контролем лица из недружественного государства, то после уступки права требования по договору займа физическому лицу российская организация - заемщик должна исполнить свои обязательства перед новым кредитором в порядке, установленном указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95 (если сумма обязательств в месяц превышает 10 млн рублей).

2. Непосредственно самой Инструкцией N 181-И предусмотрено, что она распространяется на резидентов - физических лиц, к которым перешли права (требования) по договорам, принятым на учет уполномоченными банками, при осуществлении расчетов по указанным договорам. При этом Инструкция N 181-И не содержит конкретных положений, которым должен следовать резидент - физическое лицо в анализируемой ситуации.
3. Полагаем, что при получении уведомления о замене кредитора российская организация (ООО) - должник должна не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был оформлен договор уступки права требования, подать в уполномоченный банк, в котором поставлен на учет договор займа, заключенный с нерезидентом, заявление о снятии этого договора с учета, справку о подтверждающих документах, а также копию уведомления об уступке права требования.
4. Считаем, что договор цессии не подлежит постановке на учет в уполномоченном банке.

Обоснование позиции:

О расчетах между нерезидентом - международной компанией и резидентом - физическим лицом

Валютные операции между резидентами и нерезидентами (за некоторым исключением) осуществляются без ограничений (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). К валютным операциям между указанными лицами относится в том числе осуществление расчетов в иностранной валюте или валюте РФ (российских рублях).

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, за исключением валютных операций, названных в ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ.

При этом граждане не ограничены в выборе формы безналичных расчетов. Так, например, резиденты вправе использовать аккредитивную форму расчетов с нерезидентами (письмо Банка России от 21.06.2021 N 12-4-ОГ/13957).

Кроме того, в силу ч. 4 ст. 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 обозначенного закона в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом N 173-ФЗ.

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом N 173-ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами (ч. 6 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

На основании ч. 4 ст. 12 Закона N 173-ФЗ резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте РФ, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте РФ, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Введенные специальные экономические меры в связи с недружественными действиями ряда стран в отношении приведенной нормы затронули возможность зачисления на зарубежный счет (вклад) физического лица - резидента иностранной валюты (подп. "б" п. 3 указа Президента России от 28.02.2022 N 79).

Физические лица - резиденты могут получать на свои зарубежные счета (вклады):

• иностранную валюту, полученную от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей (п. 2 Выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 10.03.2022 N 7);
• иностранную валюту, перечисленную со счетов, открытых в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, с ограничением по сумме (до 31.03.2026 - не более одного млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте в месяц) (выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии от 06.04.2022 N 26, информация Банка России от 26.09.2025 "Банк России сохранил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж").

Важно учитывать, что указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" установлен временный порядок исполнения обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед иностранными кредиторами из недружественных стран или лицами, находящимися под их контролем (далее также - недружественные кредиторы).

Недружественный кредитор вправе уступить свои права требования по договору займа, на которые распространяется специальный порядок, резиденту (постановление Девятого ААС от 06.03.2024 N 09АП-88820/23).

Порядок исполнения обязательств, установленный Указом N 95, применяют российские организации - должники в случае, если сумма исполнения обязательств превышает (п. 2 данного указа):

• десять млн руб. в календарный месяц;
• эквивалент указанной суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России, установленному на первое число каждого месяца.

В п. 1.1 официального разъяснения Банка России от 20.05.2022 N 6-ОР пояснено: для целей исполнения п. 2 указа Президента РФ N 95 под обязательствами следует понимать совокупный размер всех обязательств должника, указанных в п. 1 этого указа, перед всеми недружественными кредиторами в календарный месяц.

Если сумма таких обязательств превышает 10 млн рублей в календарный месяц, исполнение должником обязательств перед любым недружественным кредиторам требует соблюдения порядка, установленного Указом N 95, независимо от суммы, которая причитается данному кредитору. Смотрите также письмо Банка России от 31.08.2023 N 08-12-4/8271.

Если сумма всех обязательств должника перед всеми недружественными кредиторами в календарном месяце не превышает размера, установленного п. 2 Указа N 95, временный порядок исполнения обязательств, установленный этим указом, не применяется (письмо Банка России от 02.06.2022 N 44-14/1993 (можно ознакомиться в сети Интернет)).

В п. 8 Указа Президента РФ N 95 затронута ситуация, когда иностранные кредиторы из недружественных стран или лица, находящиеся под их контролем, уступили право требования обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам резидентам или иностранным кредиторам, не названным в п. 1 обозначенного указа. Если такая уступка произошла после 01.03.2022 (или после иной даты, определенной Советом директоров ЦБ РФ в отношении некоторых категорий лиц), должник должен исполнить обязательство перед новым кредитором (цессионарием) в порядке, предусмотренном Указом N 95 (если сумма соответствующих обязательств в месяц превышает 10 млн рублей). Смотрите письма Минфина России от 03.07.2024 N 05-01-11/62066, от 03.07.2024 N 05-01-11/62042 (можно ознакомиться в сети Интернет).

Таким образом, как мы понимаем, если иностранная компания из дружественной страны - заимодавец находится под контролем лица из недружественного государства, то после уступки права требования по договору займа физическому лицу российская организация - заемщик должна исполнить своим обязательства перед новым кредитором в порядке, установленном Указом Президента РФ N 95 (если сумма обязательств в месяц превышает 10 млн рублей).

К сведению:

Информация о том, какие суммы могут зачисляться и списываться с банковского счета типа "С", зафиксирована в решении Совета директоров Банка России от 21.11.2022.

О применении Инструкции N 181-И

Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И данная инструкция распространяется на резидентов - физических лиц, к которым перешли права (требования) по договорам, принятым на учет уполномоченными банками в соответствии с разделом II Инструкции N 181-И (главы 4-14), при осуществлении расчетов по указанным договорам. Далее в Инструкции N 181-И это физическое лицо упоминается как новый кредитор - физическое лицо.

В перечне кодов операций, приведенном в приложении к Инструкции N 181-И, числится среди прочего код 32015 (расчеты резидента в пользу нерезидента за уступаемое нерезидентом требование резиденту в соответствии с договором уступки требования).

Однако Инструкция N 181-И не содержит конкретных положений, которым должен следовать резидент - физическое лицо в анализируемой ситуации.

Так, главой 10 Инструкции N 181-И предусмотрен порядок учета операций по контрактам в случаях уступки требования по контракту другому лицу или проведения операций по контракту третьими лицами. Но речь идет о ситуациях, когда сам резидент возлагает исполнение обязательства на третье лицо, переводит долг или уступает свое право требования третьему лицу, в том числе новому кредитору - физическому лицу. Поэтому в рассматриваемой ситуации глава 10 Инструкции N 181-И не применяется.

Обязанность регистрации договора, заключенного с нерезидентом, в установленные Инструкцией N 181-И сроки у резидента возникает, только если приобретаемые обязательства резидента связаны с закрытым перечнем договоров, которые тот обязан регистрировать в банке учета контракта (глава 4 Инструкции N 181-И.

В перечне среди прочего числятся договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством РФ займом или приравненных к займу).

В рассматриваемой ситуации физическое лицо - резидент (цессионарий) заключает договор уступки права требования с нерезидентом. Такой вид договора не указан в главе 4 Инструкции N 181-И.

В связи с этим считаем, что договор цессии не подлежит постановке на учет в уполномоченном банке.

Снятие с учета договора займа

Согласно п. 6.1 Инструкции N 181-И резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по следующим основаниям:

• при переводе из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК;
• при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом (подп. 6.1.2).
• при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента;
• при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту и получении встречного предоставления по договору уступки требования либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на нерезидента;
• при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции N 181-И основаниям, предусмотренным законодательством РФ;
• при прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора) в соответствии с Инструкцией N 181-И, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае, если контракт (кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований его принятия на учет.

Еще раз: при прекращении обязательств по контракту по иным, не указанным в подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции N 181-И основаниям, предусмотренным законодательством РФ, резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта

Согласно п. 6.3 Инструкции N 181-И одновременно с заявлением о снятии с учета контракта (кредитного договора) резидент должен представить в банк:

• справку о подтверждающих документах, если она ранее не была представлена резидентом и принята банком;
• документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств.

Срок представления справки о подтверждающих документах - не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (подп. 8.2.2 п. 8.2 Инструкции N 181-И).

С учетом изложенного полагаем, что при получении уведомления о замене кредитора российская организация (должник) должна не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был оформлен договор уступки права требования, подать в уполномоченный банк, в котором был поставлен на учет договор займа, с нерезидентом:

• заявление о снятии договора с учета;
• справку о подтверждающих документах с кодом 13_4 и копию уведомления об уступке права требования.

Для исключения возможных рисков рекомендуем обратиться в уполномоченный банк или Банк России за получением официальных разъяснений по сложившейся ситуации.