Новости законодательства 20 – 24 июня 2011.
В настоящий момент учет деривативов существенно отличается от международных стандартов, что влияет на расхождение финансовых результатов по МСФО и РСБУ.
Поскольку операции с деривативами учитываются на внебалансовых счетах, многие банки испытывают ряд сложностей при учете подобных операций.
Так, например, изменение стоимости банковской позиции (валютной переоценки или процентной позиции) незамедлительно отражается в отчете о прибылях и убытках, тогда как деривативы остаются за балансом.
Кроме того, на счете, из названия которого не следует для учета каких именно активов он предназначен, могут скапливаться крупные суммы из-за проводимых банком операций с производными инструментами, что затрудняет отношения с контрагентами в части установления лимитов.
Проектом Приказа предусмотрено, что деривативные сделки, а также их переоценка будут отражаться по справедливой стоимости в балансе и в отчете о прибылях и убытках. Это позволит банкам существенно снизить риски, связанные с неточным учетом информации.
В Проекте определен порядок бухгалтерского учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов и их прекращения, вводятся понятия обеспечения и промежуточных платежей по производному финансовому инструменту, а также устанавливаются особенности бухгалтерского учета опционных договоров.
По нашему мнению, рассматриваемый Проект Приказа ЦБ РФ следует рассматривать как существенный шаг в развитии полноценного рынка деривативов в России.
Предполагаемая дата вступления Приказа в силу - 01.01.2012.
Указание Банка России от 12.05.2011 № 2629-У1
Повышаются требования к ценным бумагам, включаемым в Ломбардный список Банка России.
Решение о включении ценных бумаг в ломбардный список принимается Советом директоров Банка России с учетом установленных в Указании критериев.
Указание повышает требования к такому критерию включения ценных бумаг в Ломбардный список, как рейтинг долгосрочной кредитоспособности эмитента (выпуска) ценных бумаг2.
В соответствии с принятыми поправками к п. 2.1 Указания требования к рейтингу изменяются в следующем порядке:
- с "В" на "B+" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor's" или "Fitch Ratings";
- с "В2" на "B1" по классификации рейтингового агентства "Moody's Investors Service".
Вступление в силу – 01.07.2011.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ОБ ИНСАЙДЕ
Проект Приказа ФСФР России "О внесении изменений в Положение о передаче списков инсайдеров организаторам торговли, через которых совершаются операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товаром ", опубликован на сайте ФСФР РФ 03.06.20113
ФСФР уточняет порядок передачи списков инсайдеров.
Действующим Приказом предусмотрено, что при передаче списка инсайдеров юридическое лицо должно указать финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товар, существенное влияние на цены которых может оказать распространение или предоставление инсайдерской информации, дать контактную информацию о юридическом лице, а также передать письменные согласия физических лиц, включенных в список инсайдеров, на обработку их персональных данных.
В рассматриваемом Проекте Приказа регулятор предполагает отойти от жесткой регламентации при предоставлении списков инсайдеров и исключить положение, согласно которому юридическое лицо должно было указывать финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товар, существенное влияние на цены которых может оказать распространение или предоставление информации, включенной в перечень инсайдерской информации указанного юридического лица, а также контактную информацию о юридическом лице.
Предлагается исключить положение, согласно которому юридические лица, вместе со списком инсайдеров, должны были передавать письменные согласия физических лиц, внесенных в список инсайдеров, на обработку их персональных данных.
При внесении изменений в список инсайдеров, персональные данные вновь включенных в список лиц также не передаются.
Исходя из анализа ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", в частности, ст. 6 Закона, указанное изменение не означает отмены требования получения согласия субъекта персональных данных на их обработку.
Мы полагаем, что данное изменение указывает только на отсутствие необходимости передачи такого согласия организатору торговли при предоставлении списка инсайдеров.
Уточнено время предоставления юридическими лицами списков инсайдеров
Согласно новой редакции списки инсайдеров должны передаваться организаторам торгов не позднее 18 часов по московскому времени дня, следующего за днем составления или изменения списка, тогда как ранее списки инсайдеров должны были передаваться не позднее начала торгового дня, следующего за днем составления юридическими лицами таких списков.
Изменен перечень оснований для отказа в приеме списка инсайдеров
Ранее Приказом было предусмотрено четыре основания для отказа юридическому лицу в приеме списка инсайдеров.
В рассматриваемом Проекте Приказа предусматривается только одна возможность отказа – если список инсайдеров передан способом, не предусмотренным внутренним документом организатора торговли.
Обзор подготовлен юристами «Линии права».
Наши специалисты будут рады рассмотреть иные интересующие Вас вопросы в рамках еженедельного обзора законодательства.
Ваши вопросы и предложения по улучшению работы просим направлять партнеру Линии права Дмитрию Крупышеву (Dmitry.Krupyshev@lp.ru).
Более подробную информацию об услугах Вы можете получить на сайте www.lp.ru.
__________________________________________________________________________________
1 "О внесении изменений в пункт 2 Указания Банка России от 27 ноября 2008 года № 2134-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России" (далее – Указание).
2 - облигаций ипотечных агентств;
- облигаций субъектов РФ и муниципальных образований;
- облигаций юридических лиц – резидентов РФ, в том числе биржевые облигации;
- акций юридических лиц – резидентов РФ, не являющихся кредитными организациями;
- облигаций международных финансовых организаций;
- долговых эмиссионных ценных бумаг, выпущенных юридическими лицами – нерезидентами РФ за пределами РФ.
3 Положение Утверждено Приказом ФСФР РФ от 21.01.2011 N 11-3/пз-н "Об утверждении Положения о порядке уведомления лиц об их включении в список инсайдеров и исключении из такого списка, Поло-
жения о передаче списков инсайдеров организаторам торговли, через которых совершаются операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товаром, Положения о порядке и
сроках направления уведомлений инсайдерами о совершенных ими операциях".
Источник: ФАКТОРинг ПРО по материалам Адвокатского бюро Линия права